Яка група ФОП платить найменше податків у 2026 році

Фото: magnific.com

Фізичні особи-підприємці в Україні зобов’язані регулярно сплачувати податки та обов’язкові внески. До основних платежів належать єдиний податок, військовий збір та єдиний соціальний внесок (ЄСВ).

Яка група ФОП має найнижче податкове навантаження у 2026 році?

Розміри податків залежать від групи спрощеної системи оподаткування. Про це "24 Каналу" розповіла податковий адвокат Адвокатського об’єднання "DIPLOMAT" Олена Скачко. Підприємці на спрощеній системі сплачують кілька обов’язкових платежів. Ключовим серед них є єдиний податок, ставка якого відрізняється залежно від обраної групи.

Для ФОПів першої та другої груп розмір податку встановлений у фіксованій сумі. Натомість підприємці третьої групи сплачують його у відсотках від отриманого доходу. Окрім цього, усі ФОПи повинні сплачувати єдиний соціальний внесок. Його сума розраховується на основі мінімальної заробітної плати.

Важливо! Сплачувати ЄСВ необхідно навіть за відсутності доходу.

У певних випадках підприємці також можуть бути платниками додаткових податків. Найчастіше йдеться про податок на додану вартість (ПДВ). Залежно від виду діяльності можуть виникати й інші податкові зобов’язання. Зокрема, військовий збір або платежі, пов’язані з використанням найманої праці.

Для ФОПів першої групи у 2026 році встановлені такі платежі:

• єдиний податок — 10% прожиткового мінімуму для працездатних осіб (332,80 грн);
• ЄСВ — 22% мінімальної зарплати (1 902,34 грн);
• військовий збір — 10% мінімальної зарплати (864,70 грн).

Для другої групи діють такі ставки:

• єдиний податок — 20% мінімальної зарплати (1 729,40 грн);
• ЄСВ — 22% мінімальної зарплати (1 902,34 грн);
• військовий збір — 10% мінімальної зарплати (864,70 грн).

Для третьої групи податкове навантаження виглядає так:

• єдиний податок — 5% доходу або 3% доходу для платників ПДВ;
• ЄСВ — 22% мінімальної зарплати (1 902,34 грн);
• військовий збір — 1% від фактично отриманого доходу.

Таким чином, підприємці першої та другої груп сплачують фіксований єдиний податок, тоді як для третьої групи його розмір залежить від обсягу доходу.

"Ставка єдиного податку для першої групи є однією з найнижчих серед усіх груп ФОП", — зазначається у матеріалі.

Важливо! Саме тому найменше податкове навантаження зазвичай несуть підприємці першої групи, хоча для них передбачено найбільше обмежень щодо видів діяльності.

Що потрібно зробити ФОПам у червні?

Нагадаємо, що підприємці першої та другої груп у червні мають сплатити єдиний податок та військовий збір за поточний місяць. Якщо ФОП планує змінити групу єдиного податку або перейти на іншу систему оподаткування з 1 липня, заяву про застосування спрощеної системи необхідно подати до 15 червня, а заяву про відмову від неї для переходу на загальну систему — до 20 червня.

ФОПи другої групи, які використовують працю найманих працівників, повинні двічі на місяць виплачувати заробітну плату та перераховувати ЄСВ, ПДФО і військовий збір. Аналогічні обов’язки мають і підприємці третьої групи. Платники ПДВ на третій групі повинні подати декларацію з ПДВ до 20 числа місяця, а сплатити податок — до 30 числа.