ФОП після реєстрації: що може піти не так

Фото: magnific.com

Саме перший місяць після реєстрації ФОПа часто приховує нюанси, через які нові підприємці допускають помилки з цілком відчутними фінансовими наслідками, зазначає YANKIV. 

Пастка №1: переконайтеся, що вас дійсно зареєстрували на спрощеній системі

Якщо під час реєстрації ви подавали заяву на єдиний податок, насамперед перевірте, чи вас фактично внесли до Реєстру платників єдиного податку, а не просто прийняли заяву.

У переважній більшості випадків процес проходить автоматично. Однак трапляються ситуації, коли підприємець переконаний, що працює на спрощеній системі, хоча фактично перебуває на загальній. У такому разі всі доходи оподатковуються за правилами загальної системи, де сукупне податкове навантаження може сягати 45% чистого доходу: 18% ПДФО, 5% військового збору та 22% ЄСВ.

Перевірити свій статус можна через Реєстр платників єдиного податку на сайті ДПС або у застосунку "Дія". Якщо інформації про вас немає — варто негайно з’ясувати причину.

Пастка №2: для ФОП 1 та 2 груп перший місяць — це загальна система

Саме цей момент найчастіше стає несподіванкою для підприємців, які обирають першу або другу групу єдиного податку.

Після державної реєстрації ФОП 1 та 2 груп не стають платниками єдиного податку автоматично в той самий день. У місяці реєстрації вони перебувають на загальній системі оподаткування і переходять на спрощену лише з першого числа наступного місяця.

На практиці це означає таке:

• у місяці реєстрації не сплачуються фіксовані суми єдиного податку, військового збору та ЄСВ, адже підприємець ще не є платником єдиного податку;
• якщо доходу не було, податкові зобов’язання також не виникають. ПДФО та військовий збір нараховуються лише з чистого доходу, а ЄСВ за місяці без доходу на загальній системі сплачується добровільно;
• якщо дохід отримано, він оподатковується за правилами загальної системи: 18% ПДФО, 5% військового збору та 22% ЄСВ від чистого доходу.

Наприклад, якщо ФОП другої групи зареєструвався у травні та відразу почав отримувати оплату від клієнтів, такий дохід оподатковуватиметься за загальною системою, а не за правилами єдиного податку.

ФОП 3 групи: інший порядок

Для третьої групи діють інші правила. ФОП 3 групи вважається платником єдиного податку з дати державної реєстрації і не проходить жодного перехідного періоду на загальній системі.

Тому з першого дня діяльності він зобов’язаний:

• сплачувати єдиний податок у розмірі 5% доходу або 3% для платників ПДВ;
• сплачувати військовий збір — 1% від доходу;
• сплачувати ЄСВ у розмірі 1 902,34 грн на місяць незалежно від дати реєстрації.

Закон не передбачає пропорційного нарахування ЄСВ. Навіть якщо реєстрація відбулася наприкінці місяця, внесок за цей місяць сплачується повністю.

Звітність у рік реєстрації: що потрібно знати ФОП 1 та 2 груп

Оскільки у місяці реєстрації ФОП першої та другої груп працюють на загальній системі, за підсумками року вони подають дві декларації.

Перша — декларація про майновий стан і доходи за період перебування на загальній системі. Її необхідно подати до 1 травня наступного року. Навіть якщо доходу не було, декларація все одно подається з нульовими показниками. Водночас вона не може бути порожньою, оскільки містить інформацію про майно, ЄСВ та доходи на спрощеній системі.

Друга — декларація платника єдиного податку за період роботи на спрощеній системі. Для першої та другої груп її подають до 1 березня наступного року.

Для ФОП третьої групи процедура простіша. Оскільки він не перебуває на загальній системі навіть один день, подавати майнову декларацію як підприємець не потрібно. Достатньо подавати декларації платника єдиного податку за встановленими квартальними періодами.

Висновок: зареєструвати ФОП просто, але важливо контролювати деталі

Перший місяць після реєстрації може суттєво вплинути на подальшу роботу підприємця. Тому варто одразу зробити дві речі: перевірити факт реєстрації на спрощеній системі та чітко розуміти, яка система оподаткування діє для вас саме зараз. Це допоможе уникнути неприємних сюрпризів і несподіваних податкових донарахувань.