Іноземні доходи українців: що і коли потрібно декларувати у 2026 році

Фото: magnific.com

Декларування іноземних доходів в Україні — тема, яка стосується дедалі більшої кількості громадян. Рахунки в іноземних брокерів, нерухомість за кордоном, компанії в інших юрисдикціях, доходи від роботи за межами України — усе це може мати прямі податкові наслідки в Україні, повідомляє YANKIV. Ось чотири ключові ситуації, які варто враховувати кожному.

Іноземні брокери: Interactive Brokers, Freedom Finance, Charles Schwab та інші

Якщо у вас відкритий рахунок у іноземного брокера і ви отримуєте дохід — дивіденди, відсотки або прибуток від операцій із цінними паперами — такі доходи підлягають декларуванню в Україні.

При цьому приховати їх стає дедалі складніше. Діє міжнародний стандарт CRS (Common Reporting Standard) — система автоматичного обміну фінансовою інформацією між країнами. Відповідно до нього банки та брокери передають дані про доходи клієнтів до податкових органів країни їхнього резидентства. Тобто Interactive Brokers, Freedom Finance, Charles Schwab та інші фінансові установи вже передають або найближчим часом передаватимуть інформацію про рахунки до української ДПС.

Тому значно безпечніше подати декларацію самостійно, ніж чекати, коли дані надійдуть автоматично і з’являться запитання від податкової.

Іноземна нерухомість в оренді

Останніми роками багато українців придбали нерухомість за кордоном. Якщо така нерухомість здається в оренду, дохід від неї вважається іноземним і підлягає декларуванню в Україні.

Це правило діє незалежно від країни розташування об’єкта: Польща, Іспанія, Туреччина, Німеччина — значення не має. Якщо особа є податковим резидентом України, орендний дохід включається до загального річного оподатковуваного доходу і відображається в декларації про майновий стан і доходи.

Водночас важливо враховувати угоди про уникнення подвійного оподаткування між Україною та відповідною країною — з урахуванням уже сплачених податків за кордоном.

Іноземні компанії: правила КІК

Якщо ви володієте або контролюєте компанію за кордоном, застосовуються правила контрольованих іноземних компаній (КІК).

Є два основні обов’язки:

• повідомити ДПС про набуття частки або контроль над іноземною компанією у встановлені строки;
• щороку подавати звіт КІК із фінансовими показниками, інформацією про прибуток та розрахунком податкових зобов’язань.

Правила КІК стосуються осіб, які прямо або опосередковано контролюють іноземні компанії. За певних умов нерозподілений прибуток може включатися до оподатковуваного доходу контролюючої особи в Україні.

Інші іноземні доходи та питання податкового резидентства

Загальний принцип простий: якщо ви є податковим резидентом України, усі доходи — незалежно від країни походження — підлягають декларуванню. Це стосується зарплат за кордоном, фрилансу, гонорарів, продажу активів тощо.

Важливий нюанс: податкове резидентство України не припиняється автоматично навіть у разі перебування за межами країни понад 183 дні на рік. Цей критерій є лише одним із факторів і не визначає статус сам по собі.

Щоб втратити податкове резидентство України, необхідно виконати формальні дії: підтвердити резидентство в іншій країні та належним чином повідомити українські органи. Сам факт проживання за кордоном цього не змінює.

Висновок: декларування іноземних доходів в Україні

Декларування іноземних доходів в Україні є обов’язком для всіх податкових резидентів. Брокерські рахунки, оренда нерухомості за кордоном, іноземні компанії та доходи з-за меж України перебувають у фокусі ДПС. Із розширенням CRS контроль за такими доходами лише посилюватиметься, а інформація надходитиме до податкових органів автоматично.