Єдиний податок під питанням: у яких випадках ФОП обирає іншу модель

Фото: magnific.com

Більшість українських підприємців звикли працювати на спрощеній системі оподаткування — це цілком логічно: мінімум бюрократії, прості правила та відносно легке ведення бізнесу. Водночас для частини ФОПів перехід на загальну систему вже не виглядає складним чи невигідним рішенням — навпаки, дедалі частіше його вважають більш продуманим і навіть безпечнішим варіантом, пише "24 Канал". 

Чому варто перейти на загальну систему оподаткування ФОП?

Ще кілька років тому розподіл обороту між кількома ФОПами здавався зручним способом оптимізації. Сьогодні ж це одна з найбільш ризикованих схем, пише YANKIV.

Податкова, БЕБ та банки значно уважніше аналізують подібні випадки. Якщо кілька ФОПів фактично ведуть один бізнес, це можуть розцінити як “дроблення бізнесу”. Наслідки можуть бути серйозними:

• блокування банківських рахунків;
• донарахування податків за попередні періоди;
• штрафні санкції;
• кримінальна відповідальність.

Саме тому підприємці все частіше шукають “чисті” варіанти роботи. Один із них — перехід на загальну систему.

Серед переваг загальної системи називають такі:

1. Відсутність лімітів на доходи

Через одного ФОПа можна проводити будь-які обороти — хоч 30, хоч 100 мільйонів гривень. Без необхідності дробити бізнес і наражатися на ризики.

2. Простішe делегування роботи

На загальній системі легше офіційно передавати частину обов’язків іншим працівникам:

• бухгалтеру;
• менеджеру;
• касиру.

Усі ролі можна оформити юридично — без усних домовленостей і тіньових схем.

3. Податки сплачуються з прибутку, а не з обороту

Це одна з головних відмінностей. Податки нараховуються не на всі надходження, а лише на чистий дохід. До витрат можна включити:

• оренду;
• зарплати;
• рекламу;
• обладнання;
• пальне.

Чим якісніше ведеться облік, тим меншим може бути фактичне податкове навантаження.

4. Можливість зарахування податків, сплачених за кордоном

Для підприємців, які працюють або проживають за межами України, це суттєва перевага. Якщо податки вже були сплачені в іншій країні, їх можна врахувати в Україні завдяки міжнародним угодам.

5. Менше ризиків через формальні помилки

На спрощеній системі помилка у КВЕДі чи призначенні платежу може призвести до втрати статусу. На загальній системі такі помилки не настільки критичні.

6. Відсутність претензій щодо дроблення бізнесу

Один ФОП, один бізнес і один облік — без зайвих запитань від контролюючих органів. У 2026 році це без перебільшення один із ключових аргументів.

7. Простішa адаптація до ПДВ

Якщо правила зміняться і ПДВ стане обов’язковим для більшості підприємців, ФОПи на загальній системі вже будуть до цього готові. Для тих, хто працює на “спрощенці”, такий перехід може бути значно складнішим.

Які мінуси загальної системи оподаткування?

Серед основних недоліків виділяють:

• вищі податки: 18% ПДФО + 5% військовий збір + 22% ЄСВ;
• складніший бухгалтерський облік;
• необхідність ведення первинної документації.

Порівняно з 5% єдиного податку це виглядає суттєво дорожче. Особливо для бізнесу з великим оборотом і невисокою маржею.

Що ще варто знати ФОПам в Україні?

Найкращим часом для відкриття ФОП вважають перші дні місяця — незалежно від групи підприємця. Це дозволяє встигнути перевірити всі важливі нюанси та уникнути зайвих витрат на податки.

За діяльність без реєстрації ФОП передбачений штраф у 340 гривень, а за ведення господарської діяльності без оформлення — від 17 до 34 тисяч гривень із конфіскацією. За повторне порушення штраф може становити від 34 до 85 тисяч гривень із конфіскацією майна, а неналежне ведення обліку карається штрафом від 51 до 136 гривень.

ФОПи I, II та IV груп сплачують військовий збір у розмірі 10% від мінімальної зарплати щомісяця — наразі це 864,70 гривні. Для ФОПів III групи військовий збір становить 1% від доходу та сплачується щоквартально.