Україна посилює контроль за закордонними доходами через оновлення CRS

Фото: magnific.com

Міністерство фінансів України оновило Порядок застосування Загального стандарту звітності та належної перевірки інформації про фінансові рахунки (CRS), повідомляє "Мінфін". Зміни враховують розвиток сучасної фінансової системи, зокрема поширення електронних грошей, цифрових валют центральних банків і фінансових інструментів, пов'язаних із віртуальними активами. Відповідні нововведення затверджено наказом Мінфіну від 15 червня 2026 року №316. Оновлений Порядок набув чинності з 1 липня 2026 року.

Зміни розроблено для впровадження оновленої редакції Загального стандарту звітності (CRS 2.0), яку Організація економічного співробітництва та розвитку (ОЕСР) схвалила у 2023 році. Їхня мета — виявлення прихованих доходів за кордоном, протидія ухиленню від сплати податків і підвищення рівня фінансової прозорості.

Оновлення Порядку стало ще одним етапом виконання Україною міжнародних зобов'язань у сфері автоматичного обміну податковою інформацією та прозорості. Документ приводить українське законодавство у відповідність до актуальних міжнародних стандартів, сприяє ефективній роботі системи автоматичного обміну інформацією та наближає його до норм Європейського Союзу, зокрема положень Директиви DAC 8 (у частині CRS).

Що змінилося

Оновлений Порядок розширює сферу застосування CRS та вдосконалює правила комплексної перевірки і звітності для фінансових установ. Зокрема, документ передбачає:

• оновлення визначень основних термінів, що стосуються фінансових установ, фінансових рахунків, підзвітних осіб, власників рахунків та окремих категорій рахунків;
• запровадження нових понять для сучасних цифрових фінансових продуктів, зокрема визначених продуктів електронних грошей і цифрових валют центральних банків;
• поширення дії CRS на рахунки, пов'язані з такими фінансовими продуктами;
• оновлення переліку інформації, яку необхідно встановлювати та передавати щодо підзвітних рахунків;
• удосконалення процедур належної комплексної перевірки;
• уточнення випадків, коли фінансова установа має підстави вважати самосертифікацію або документальні докази неточними чи недостовірними.

Чому оновлення CRS є важливим

CRS є міжнародною системою автоматичного обміну інформацією про фінансові рахунки. Її ефективність залежить від того, наскільки синхронно країни-учасниці оновлюють власне законодавство відповідно до змін, затверджених ОЕСР.

Запровадження стандарту CRS 2.0 дає змогу врахувати появу нових цифрових фінансових продуктів, зберегти повноту та якість інформації, якою обмінюються податкові органи різних держав, а також забезпечити однакові правила для всіх учасників міжнародної системи.

Імплементація оновленого стандарту свідчить про те, що Україна рухається в одному напрямку з іншими юрисдикціями, які вже адаптували або продовжують адаптувати свої правила автоматичного обміну інформацією відповідно до CRS 2.0, посилюючи інтеграцію до глобальної системи податкової прозорості.

Практичне значення для фінансових установ та бізнесу

Оновлені правила формують чіткі нормативні засади для роботи з новими цифровими фінансовими продуктами, уточнюють підходи до класифікації рахунків, збору інформації, самосертифікації, проведення належної комплексної перевірки та звітності.

Для фінансових установ це означає більш зрозумілі правила підготовки до автоматичного обміну інформацією за стандартом CRS 2.0 та зниження комплаєнс-ризиків.

Для бізнесу нововведення забезпечують більшу правову визначеність, менші ризики неоднозначного трактування законодавства, кращу сумісність українського фінансового сектору з міжнародними стандартами та спрощують взаємодію з іноземними фінансовими установами й інвесторами.

Для громадян України CRS 2.0 не передбачає запровадження нових податків чи додаткових обов'язків щодо декларування. Йдеться лише про оновлення правил, за якими фінансові установи збирають, перевіряють і передають інформацію про підзвітні фінансові рахунки в межах міжнародного автоматичного обміну. Це дасть Україні змогу отримувати якіснішу інформацію про фінансові рахунки своїх податкових резидентів за кордоном, що сприятиме підвищенню податкової прозорості. За потреби фінансова установа може звернутися до клієнта для уточнення інформації або отримання чи оновлення документа самостійної оцінки відповідно до вимог CRS.

Оновлення Порядку CRS дозволить:

• посилити міжнародну податкову прозорість;
• підвищити якість міжнародного автоматичного обміну інформацією;
• забезпечити виконання Україною міжнародних зобов'язань;
• наблизити українське законодавство до підходів Європейського Союзу, зокрема до Директиви DAC 8 (у частині CRS);
• створити більш передбачувані правила для фінансових установ і бізнесу;
• підтвердити готовність України впроваджувати сучасні міжнародні стандарти у сфері податкового адміністрування.